Cierre de año para autónomos: checklist y calendario de impuestos

Lo que hagas en diciembre decide si los impuestos de enero cuadran a la primera. Esta guía tiene dos partes: la lista de tareas de diciembre y el calendario de enero de 2027.

Checklist de diciembre

1. Revisa la numeración de tus facturas. Tienen que ir correlativas y sin huecos dentro de la serie del año. Comprueba que la última de 2026 lleva fecha de 2026 y decide la serie de 2027. Si emites con la plantilla de factura, repasa el registro de facturas emitidas.
2. Cuadra lo facturado con lo cobrado. En el régimen general, el IVA de una factura se declara en el trimestre en que la emites, aunque no la hayas cobrado (salvo si estás en el régimen especial del criterio de caja). Revisa qué te deben en la plantilla de cobros y pagos y reclama antes de que acabe el año lo que esté vencido.
3. Junta todos los gastos del año con su factura. Sin factura completa a tu nombre no hay IVA deducible. Apúntalos por trimestre en la plantilla de gastos para autónomos, que separa lo deducible y suma el IVA soportado.
4. Revisa las compras de inversión, como un ordenador: no se deducen enteras en el año, se amortizan. Apunta la fecha y el importe.
5. Suma las retenciones que te han hecho tus clientes en el año, para comprobar que coinciden con lo que ellos declaran.
6. Mira si tú tienes que retener. Si pagas a otros profesionales con retención o alquilas un local, tendrás que presentar los modelos 111 o 115 en enero.
7. Estima el resultado del año: ingresos menos gastos deducibles. Te sirve para el pago fraccionado del cuarto trimestre y para prever la renta. Y no toques el IVA cobrado: no es tuyo.
8. Revisa tu base de cotización para 2027. La cuota de autónomo depende de los rendimientos previstos: si tus ingresos han cambiado, consulta en la Seguridad Social si te conviene modificarla.
9. Haz una copia de seguridad de facturas y justificantes del año, fuera del ordenador.

Calendario de impuestos del cuarto trimestre de 2026

Los plazos generales, según la Agencia Tributaria, son estos. Con el calendario de 2026 como referencia (el de 2027 aún no se había publicado cuando revisamos esta página):

• Modelos 111 y 115 (retenciones de profesionales y trabajadores, y de alquileres de locales): del 1 al 20 de enero de 2027. El 20 de enero de 2027 es miércoles. Solo si has practicado retenciones.
• Modelo 303 (IVA del cuarto trimestre): del 1 al 30 de enero.
• Modelos 130 o 131 (pago fraccionado del IRPF en estimación directa o en módulos): del 1 al 30 de enero.
• Modelo 390 (resumen anual del IVA de 2026): durante los treinta primeros días naturales de enero.
• Modelos 190 y 180 (resúmenes anuales de las retenciones de los modelos 111 y 115): del 1 al 31 de enero.

Ojo con 2027: el 30 de enero de 2027 es sábado y el 31, domingo. La Agencia Tributaria indica que, si el último día del plazo es inhábil (y el sábado lo es), la fecha límite pasa al siguiente día hábil, así que previsiblemente esos plazos terminarán el lunes 1 de febrero de 2027. No lo des por hecho hasta que se publique el calendario del contribuyente de 2027. Y si domicilias el pago, el plazo acaba antes: la Agencia Tributaria fija al menos tres días hábiles o cinco naturales entre el fin de la domiciliación y el fin del plazo general.

El 390 tiene que cuadrar con la suma de tus cuatro 303 del año: compruébalo antes de presentarlo. Después de enero, prepara la caja del año: pasa los importes de los impuestos de cada trimestre a la plantilla de flujo de caja, en abril, julio, octubre y enero. Así no te sorprende ningún pago.

Errores comunes

• Declarar el IVA por lo cobrado: en el régimen general el IVA se devenga con la factura (o la entrega), no con el cobro. Una factura de diciembre sin cobrar va en el 303 del cuarto trimestre, salvo que estés en el régimen especial del criterio de caja.
• Deducir gastos sin factura completa: un ticket simplificado sin tus datos no sirve para deducir el IVA.
• Olvidar el 390: es un resumen sin pago, pero hay que presentarlo si estás obligado; si dudas, pregunta a tu gestoría.
• Dejar todo para el último día: si domicilias, el plazo acaba antes.

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